"Manajemen penggunaan dana bank atau manajemen aktiva"

Aktiva

Menurut S munawir (2002:30) aktiva adalah sarana atau sumber daya ekonomik yang diniliki oleh suatu kesatuan usaha atau perusahaan yang hargan perolehannya atau nilai wajarnya harus diukur secara objektif. 

Sedangkan menurut Thompson learning yang diterjemahkan oleh skoussen dkk (2001 : 131) aktiva adalah kemungkinan keuntungan ekonomi di masa depan yang diperoleh atau dikontrol oleh entitas tertentu sebagai hasil dari transaksi atau kejadian dimasa lalu.

Menurut Ikatan Akuntansi Indonesia (2004 : 16.2 ) “ Aktiva adalah aktiva berwujud yang diperoleh dalam bentuk siap pakai atau dengan dibangun lebih dahulu, yang digunakan dalam operasi perusahan, tidak dimaksudkan untuk dijual dalam rangka kegiatan normal perusahan dan mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun“. Bedasarkan pengertian dapat disimpulkan bahwa aktiva adalah sarana yang dimiliki oleh perusahaan yang harus dikelola dengan baik agar mendapat keuntungan dimasa depan.

Menurut buku “STRATEGI MANAGEMENT BISNIS PERBANKAN” pengarang komarrudin sastradipura penerbit kappa-sigma bandung tahun 2004 menerangkan materi manajemen bank berupa:

1. Arti dan Faktor Yang Mempengaruhi Strategi Manajemen Aktiva Bank

Strategi dan aktivitas manajemen operasional sebuah bank terlihat dalam neraca dn perubahan neraca. Sisi passiva menunjukkan strategi dan kegiatan manajemen yang berkaitan dengan sumber pengumpulan dana, sementara sisi aktiva menunjukkan strategi dan kegiatan manajemen yang berkaitan dengan tempat pengumpulan dana. Sisi pengumpulan dana(pasiva) biasanya meliputi pengumpulan dana yang diperoleh daro modal dasar, deposito, giro dan tabungan. Tujuan manajemen perbankan adalah memberikan kredit jangka -pendek atau jangka- panjang. Untuk tujuan itu, pasivanya merupakan sebuah alat. Sisi penggunaan dana(aktiva) meliputi kas, rekening pada bank sentral, pinjaman jangka- pendek dan jngka- panjang, dan aktiv tetap.

Manajemen aktiva bank ialah manajemen yang berhubungan dengan alokasi dana ke dalam kemungkinan investasi. Alokasi dana ke dalm investasi perlu direncanakan, diorganisasi, diarahkan, dan diawasi agar tujuannya dapat tecapai.

      Pengelompokkan aktina dilihati dari sifatnya terbadi menjadi dua, yaitu:

1). Aktiva Tidak Produktif

Meliputi alat-alat likuid dan giro bnk pada bank-bank lain dan aktiv tetap dan inventaris. Disebut “aktiva tidak produktif” karena aktiva ini tidak menghasilkan laba atau rugi.

2). Aktiva Poduktif

Meliputi  kredit jangka pendek dn kredit jangka panjang; deposito pada bank lain; uang kol(call money); surat-surat berharga; penempatan dana pada bank lain di dalam dan diluar negari; dan penyertaan modal

Jenis-Jenis Aktiva Bank

Aktiva dalam arti umum merupakan pos uang dipunyai oelh perseorangan yng memiliki nila moneter. Aktiva dalam arti umum tersbut adalah:

1). Barang-barang yang cukup untuk memenuhi uatnga dan warisan seorang pewaris.

      2). Semua milik seseorang atau suatu perusahaan yang dipergunakan untuk menanggung utang yang ada.

      3). Semua pos dalam neraca suatu perusahaan yang menunjukkan seluruh harta milik seseorang, organisasi.

Aktiva bisnis perbankan mempunyai karakteristik sebagai berikut:

      1). Bahwa aktiv itu mempunyai peluang untuk meraih manfaat ekonomi di wktu yang akan dating.

      2). Bahwa perubahan aktiva itu menjadi indicator utnuk manajemen pengawasan

      3). Bahwa aktiva tersebut merupakan produk dri transaksi – tramsaksi sebelumnya.

1. Aktiva Kas

Merupakan salah satu perkiraan aktiva dalm nerac yng diwakili oleh uang kertas dan logam, perintah bayar dan cek yang dapat dinegoisasikan, dam saldo bank. Aktiva kas meliputi semua uang yang beredar ditambah dengan alat-alat berupa bukti tertulis mengenai utang yang secara bebas dapat dipindahtangankan dengan penyerahan.aktiva inim merupakan harta paling cair, tidak memberikan hasil, dan semata-matauntuk tujuan operasional agar bisnis perbankan itu berjalan dengan mulus.

Bank yng diwajibkan oleh peraturan untuk memiliki sejumlah saldo, yang disebut”saldo kerja” dalam bentuk uang dengan rasio tertentu terhadap titiopan yang ada pada bank tersbut. Secara berurutan, tujuan saldo kerja adalah :

1)      Menjaga Likuiditas. Primer, saldo kerja ditujukan untuk menjaga penarikan dan oleh para penyimpan dan menjaga likuiditas.

2)      Memberikan Pinjaman. Sekunder, saldo kerja di tujukan untuk memberikan pinjaman dalam batas-batas pertauran yang ditetapkan oleh UU perbankan.

3)      Menyediakan Biaya Operasional. Tercier, saldo kerja ditujukan untuk biaya opersional agar kewajiban bnk dapat dipenuhi tanpa hambatan.

Jenis-jenis aktiva kas yang dimiliki oleh sebuah bisnis bank komersial meliputi:

1)      Saldo pada bank sentral. Saldo pada bank sentral itu untuk: (a) memenuhi peraturan, (b) menjaga likuiditas bank yang bersangkutan; (c) jaminan kliring.

2)      Saldo pada bank lain. Utang-piutang antar bank dapat diselesaikan dengannkliring. Oleh sebab itu, saldo rekening Koran (R/K) pada bank lain merupakan aktiva kas.

3)      Kas dalam prosese penagihan. Kas dalam perjalanan yang akan tiba dianggap sebagai salah satu harta yng paling cair. Karena itu dikelompokkan sebagai “aktiv kas”.

4)      Kas dalam “ruang besi”. Adalah saldo kas yang ada dalm kamar besi suatu bank. Kas dalam ruang besi meliputi semua saldo kas yang tersimpan dalam kamar besi. Gunannya untuk memelihara likuiditas, bukan rentabilitas

2. Investasi Sekuritas

Merupakan harta bank meliputi surat-surat berharga. Sekuritas ini merupakan alat investasi bagi abnk yang bersangkutan. Jenis-jenis yang menjadi aktiva bisnis perbankan berupa surat-surat berharga yang dimiliki oleh bank meliputi:

1)      Investasi dalam sekuritas pemerintah.termasuk saham dan obligasi yang diterbitkan oleh pemerintah. Sekuritas pemerintah dapat diperoleh Dario bursa efek.

2)      Investasi dalam sekuritas bank lain. Termasuk saham dan obligasi Perseroan tersebut. Sekuritas ini dapat diperoleh dari buraa efek.

Secara taktis, tujuan investasi sekuritas yang dilakukan oleh bisnis perbankan secara berturut-turut seperti berikut:

      1). Mempertahankan likuiditas. Primer, investasi sekuritas ditujukan unutk mempertahankan likuiditas, umunya apabila dana dalam aktiva ks tidak mencukupi untuk menutup kewajiban bank.

      2). Meraih pendapatan. Sekunder, investasi sekuritas ditujukan unutk memperoleh pendapatan.

3. Pinjaman

Merupakan sejumlah uang yang diberikan kepad nasabah-debitur yang akan mengembalikannya pada waktu tertentu di kemudian hari. Biasanya, sebagai tambahan atas perjanjian pun akan memberikan pembayaran atas penggunaan harta, yang dinamakan”bunga”. Adapun dokumentasio pemberian janji ini disebut”surat promes” bilamana harta itu berupa uang tunai.

Pinjaman yang diberkan bank kepada nasabahnya mungkin dalam bentuk:

1)      Pinjaman jangka-pendek diberkan kepada nasabah-debitur tidak lebih dari astu tahun. Bank yang memberikan pinjaman ini ialah bank yang memasuki “pasar uang”. Pasar uang adalah pasar untuk instrument utang jangka-pendek, termasuk sertifikat deposito yang dapat dinegoisasikan, aksep bank, surat utang jangka-pendek.

2)      Pinjaman jangka-panjang. Diberikan untuk waktu lebih dari satu tahun. Bisnis bank yang memberikan pinjaman jangka-panjang adalah bisnis bank yang ikut mengadakan transaksi dalam”pasar modal”.pasar modal adalah pasar yang menjadi tempat modal diperdagangkan, mencakup pula penempatan pribadi sumber-sumber utang dn ekuitas dan juga pasar dan bursa terorganisasi.

Kredit yang diciptakan oleh perbankan bisnis dalam bentuk, yaitu:

1. Kredit Komersial. Biasanya kredit komersial, diantaranya dibuktikan dengan surat promes, cek, wesel dan aksep. Kredit ini digunakan unuk melaksanakan operasi kehidupan bisnis sehari-hari.
2. Kredit Financial. Kredit ini diberikan dengan anggapan bahwa dana yang disumbangkan oleh bisnis perbankan kepada nasabah-debitur akan digunakan untuk pemanfaatan yang relative permanent.

4. Aktiva Tetap

Berupa aktiva yang diperoleh dengan tujuan untuk penggunaan jangka-panjang, bukan untuk dijual kembali dalam sekali putaran produksi jasa. Artinya, aktiva tetap meruapakan aktiva ynag dipergunakan bisnis perbankan bukan untuk dikonsumsi menjadi uang tunai selam suatu periode tertentu.

Aktiva tetap yang dimiliki oleh bisnis perbankan dapat dibedakan ke dalam:

1)      aktiva permanent. Merupakan aktiva bisnis perbankan yang antara lain meliputi tanah yang merupakan aktiva yang selalu ada, artinya tidak rusak secara fisik karena digunakan untuk temapt gedung berdiri.

2)      aktiva yang secara fisik nilainya turun. Merupakan aktiva bisnis perbankan yang nilainya turun secara fisik, keran aitu perlu didepresiasikan pada suatu periode waktu yang direncanakan

Manajemen Bank : Alokasi Dana Bank

A. Pendekatan Lokasi Dana

Cara penempatan (alokasi) dana oleh suatu bank umum dengan mempertimbangkan sumber dan yang diperolehnya terdir atas dua pendekatan yang digunakan, yaitu :

    a.  Pool of funds approach adalah penempatan (alokasi) dana bank dengan tidak memperhatikan hal-hal yang berkaitan dengan sumber dana, seperti sifat, jangka waktu, dan tingkat harga perolehannya.

    b.  Asset Allocation Approach adalah penempatan dana ke berbgai aktiva dengan mencocokan masing-masing sumber dana tersebut

B. Jenis-Jenis  Alokasi Dana Bank

     1). Primary Reserve (Cadangan Primer) adalah dana dalam kas dan saldo rekening Koran Bank pada Bank Indonesia dan Bank-Bank lainnya, serta warkat-warkat dalam proses penagihan, komponen ini sering disebut sebagai alat-alat likuid.

Tujuan dari Primary Reserve :

Untuk memenuhi ketentuan yang ditetapkan Bank Indonesia yaitu likuiditas wajib minimum (giro wajib minimum), keperluan operasi bank, semua penarikan simpanan, dan permintaan pencairan kredit dan nasabah, penyelesaian kliring antar bank dan kewajiban-kewajiban bank lainnya yang harus segera di bayar.

     2). Secondary Reserve (Cadangan Sekunder) adalah penempatan dana-dana ke dalam non cash liquid asset (asset likuid yang bukan kas) yang dapat memberikan pendapatan kepada bank dan mudah diperjualbelikan seperti, Surat berharga tersebut antara lain :

• Surat berharga pasar uang (SBPU)
• Sertifikat Bank Indonesia
• Surat berharga jangka pendek lainnya
• Surat Utang Negara

Tujuan Cadangan Sekunder :

    a.  Memenuhi kebutuhan likuiditas yang bersifat jangka pendek.

    b.  Memenuhi kebutuhan likuiditas yang segera harus dipenuhi dan kebuthan-kebutuhan lainnya yang sebelumnya tidak diperkirakan .

    c.  Sebagai tambahan apabila cadangan primer tidak mencukupi.

    d.  Memenuhi kebutuhan likuiditas jangka pendek yang tidak diperkirakan.

     3). Loan Portofolio (kredit) adalah penyaluran kredit, bank baru dapat menentukan besarnya volume kredit yang akan diberikan setela bank mencucupi primary reserve serta kebutuha secondary reserve  

Portofolio Investment adalah investasi berupa penannaman dalam bentuk surat-surat berharga jangka panjang atau surat-surat berharga yang berlikuiditas tinggi, contoh obligasi.

Faktor-faktor yang perlu diperhatikan dalam melakukan penanaman dana dalam bentuk portofolio investment adalah :

1)      Tingkat bunga (untuk jenis obligasi)

2)      Capital gain yang mungkin bisa diraih (untuk jenis saham)

3)      Kualitas atau keamanan (terutama untuk jenis saham)

4)      Mudah diperjualbelikan

5)      Jangka waktu jatuh tempo

6)      Pajak yang harus dibayar

7)      Diversifikasi (kangan ditanam pada satu jenis portofolio)

8)      Ekspektasi (harapan akan keuntungan di masa mendatang)

     4). Fixed Assets adalah penanaman dalam bentuk aktiva tetap (fixed asset) seperti pembelian tanah, pembangunan gedung kantor bank, perlatan operasional bank.

C. Alokasi Dana Menurut Sifat Aktiva

Alokasi dana menurut sifat aktiva adalah pengalokasian dana bank ke dalam bentuk-bentuk aktiva, baik aktiva yang dapat memberikan hasil (income) maupun aktiva-aktiva yang tidak memberikan hasil.

Aktiva Produktif (earning assets) adalah semua aktiva dalam rupiah dan valuta asing yang dimiliki bank dengan maksud untuk memperoleh Penghasilan sesuai dengan fungsinya .  Komponen Aktiva Produktif terdiri atas :

1)      Kredit yang diberikan

2)      Penempatan dana pada bank lain (deposito berjangka, call money)

3)      Surat-surat berharga (SBI, SBPU)

4)      Prnyertaan modal

Penanamana Dana Dalam Aktiva Tidak Produktif

Adalah penanaman dana bank ke dalam aktiva yang tidak memberikan hasil bagi bank.  Komponen dana dalam bentuk aktiva tidak produktif ini terdiri atas:

1)      Alat-alat likuid (kas, giro pada BankIndonesia, Giro pada bank-bank lain, warkat dalam proses penagihan.

2)      Aktiva tetap dan inventaris (tanah, gedung, computer, ATM, facsimile)

3)     Manajemen Penggunaan Dana Bank

      4)     Bagi bank bagi manajemen dana bank adalah bagaimana memilih dan mengelola sumber                      dana yang tersedia. Bagi bank pengelola sumber dana dari masyarakat luas, terutama dalam bentuk simpanan giro, tabungan dan deposito sangatlah penting. Dalam penglolaan    sumber             dana di mulai dari pencarian akan kebutuhan dana, kemudian pelaksanaan pencarian         sumber dana yang tersedia. Pengelolaan sumber dana kini di kenal dengan            nama    manajemen dana bank. Dengan kata lain pengertian manajemen dana bank adalah suatu       kegiatan perncanaan, pelaksanaan dan pengendalian terhadap penghimpuan dana         yang    ada di masyarakat.

      5)      Alokasi Dana Menurut Sifat Aktiva Menurut Lukman Dendawijaya alokasi dana         berdasarkan sifat aktiva adalah dana bank ke dalam bentuk-bentuk aktiva, baik aktiva yang             dapat memberikan hasil (income) maupun aktiva yang tidak memberikan hasil.

      6)     Alokasi Dana Bank Dana yang diperoleh sebuah bisnis perbankan perlu dialokasikan   dengan            tepat. Untuk itu diperlukan suatu kebijakan alokasi aktiva. Alokasi aktiva merupakan       pendistribusian dana investasi yang didasarkan pada fungsi dan kegunaan diantara berbagai          kategori aktiva, termasuk ekuivalen kas, saham, investasi pendapatan tetap, dan aktiva           berwujud lainnya. Alokasi aktiva akan berdampak baik pada resiko maupun laba.   Alokasi aktiva merupakan konsep sentral dalam perencanaan keuangan bagi manajemen    investasi bisnis perbankan, kebijakan alokasi aktiva perlu mengindahkan tingkat likuiditas,   tetapi tidak mengabaikan tingkat rentabilitas. Untuk itu dana yang        diperoleh         dialokasikan ke dalam cadangan primer, cadangan sekunder, kredit, dan investasi dalam     perbandingan yang tepat sesuai dengan perubahan-perubahan.

      7)     Aktiva Produktif (Earning Assets) yaitu semua aktiva yang dimiliki bank dengan maksud                    untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya. Pengelolaan dana dalam aktiva                         produktif merupakan sumber pendapatan bank yang digunakan untuk membiayai       keseluruhan biaya operasional bank, termasuk biaya bunga, biaya tenaga kerja, dan biaya                         operasional lainnya. Komponen aktiva produktif terdiri dari :

            a.  Kredit yang diberikan adalah semua realisasi kredit dalam rupiah dan valuta asing yang                   diberikan oleh bank termasuk kantornya di luar negeri, kepada pihak ketiga bukan bank, baik            di dalam maupun di luar negeri.

            b.  Penempatan dana pada bank lain. Penempatan dana pada bank lain dapat berupa     deposito berjangka pada bank lain, call money, pinjaman uang biasa berjangka            menengah dan panjang, surat berharga dalam pasar uang.

      c.  Surat-surat berharga. Penempatan dana dalam surat berharga sebagai aktiva produktif         meliputi :

                 1)    Surat-surat berharga jangka pendek yang digunakan sebagai cadangan    sekunder.

                 2)     Surat-surat berharga jangka panjang yang dimaksudkan untuk mempertinggi      profitabilitas bank. Penanaman dana dalam surat berharga tersebut antara lain meliputi Sertifikat Bank Indonesia (SBI), Surat Berharga Pasar Uang                (SBPU), wesel dan promes       yang di-endors bank lain, Revolving Underwriting Facilities (RUF), aksep atau promes      dalam rangka call money, kertas perbendaharaan atas beban negara, berbagai macam            obligasi, dan saham yang terdaftar pada bursa efek.

                      

d.  Penyertaan modal. Alokasi dana bank dalam bentuk penyertaan modal adalah penanaman   dana bank dalam bentuk saham secara langsung pada bank lain atau  lembaga keuangan         lain yang berkedudukan di dalam dan di luar negeri. Di samping           itu, dapat juga             berbentuk penyertaan saham dalam suatu perusahaan nasabah            asalkan dalam rangka   penyelamatan kredit (rescue operation).

8)     Aktiva Tidak Produktif (Nonearning Assets) adalah yaitu penanaman dana bank ke     dalam aktiva yang tidak memberikan hasil bagi bank. Komponen dana dalam bentuk             aktiva tidak    produktif terdiri atas:

            a.      Alat-alat likuid. Alat likuid atau cash asset adalah aktiva yang dapat  dipergunakan setiap             saat untuk memenuhi kebutuhan likuiditas bank. Aktiva            ini merupakan aktiva yang      paling likuid dari keseluruhan aktiva bank. Komponen alat likuid menurut ketentuan          Bank    Indonesia terdiri atas uang kas           yang ada pada bank dan saldo rekening giro pada        Bank    Indonesia. Sejak deregulasi 1 juni 1983, saldo giro pada BI tidak diberikan jasa giro.

            b.       Aktiva tetap dan inventaris.Aktiva tetap yang dimiliki bank dapat berbentuk                                 tanah, gedung kantor (baik kantor pusat maupun cabang-cabang), peralatan kantor          seperti komputer, facsimile, ATM, peralatan promosi, dan            lain-lain.

9)     Penggunaan dana bank
      Cadangan Likuiditas
      Cadangan Primer : Untuk memenuhi kewajiban likuiditas minimum
      Cadangan Sekunder : Untuk memenuhi kebutuhan likuiditas kurang dari 1 tahun
      Penyaluran Kredit. Pemberian pinjaman kepada nasabah yang memenuhi ketentuan                             kebijakan perkreditan Invesments. Penanaman dalam surat berharga jangka panjang guna                  memaksimalkan pendapatan bank

           

      10)  Faktor yang perlu diperhatikan dalam melakukan investment adalah:
      Tingkat bunga / capital gain
      Kualitas (keamanan)
      Mudah diperjual belikan
      Jangka waktu jatuh tempo
      Pajak
      Diversifikasi

           

      11)  Penggunaan dana menurut sifat aktiva
      Aktiva Produktif seperti: Kredit, Penempatan di bank lain, Surat berharga,                                     PenyertaanAktiva Tidak Produktif: seperti Alat likuid, Aktiva

           

      12)  Kualitas aktiva produktif ditentukan oleh:
      Ketepatan pembayaran bungan dan pokok pinjaman.
      Tingkat kemungkinan diterimanya kembali dana yang ditanamkan untuk surat berharga

      13)  Penggolongan kualitas kredit sesuai ketentuan Bank Indonesia:
      Pass (Lancar)
      Special Mention (Dalam Perhatian Khusus)
      Substandard (Kurang Lancar)
      Doubtful (Diragukan)
      Loss (Macet)

      14)  Kualitas Surat Berharga:
      Pass (Lancar)
      Loss (Macet)

     

      15)  Cadangan Bank Untuk mempertahankan likuiditasnya manajemen bisnis perbankan     membentuk cadangan. Dilihat dari strategi untuk mempertahankan likuiditas, cadangan      dalam perbankan dapat dibedakan dalam cadangan primer dan cadangan sekunder. Cash         reserve adalah dana cadangan yang berbentuk tunai dan digunakan untuk menjaga       keselamatan bank, baik jangka panjang maupun jangka pendek. Penguasaan cash reserve             merupakan bagian penting dari tugas manajemen likuiditas karena akan sangat       menentukan apakah bank tersebut dapat merebut kepercayaan masyarakat atau tidak.     Banyak kesuksesan bank terjadi karena keberhasilan mengelola secara baik dana        cadangan tunai ini.

      16) Jenis-Jenis Cadangan Bank Cadangan Primer (Primary Reserve). Primary reserve          diperlukan untuk memenuhi permintaan efektif dari para nasabah yang muncul secara            tiba-tiba. Bahasa teknis perbankan dalam mewujudkan primary reserve ini adalah alat- alat yang dikuasai dan tercermin pada pos-pos aktiva, berupa : saldo kas dan saldo         rekening pada Bank Indonesia. Cadangan primer merupakan garis pertahanan pertama       sebuah bank jika para deposan menarik dana mereka. Cadangan Sekunder. Digunakan       untuk memenuhi kebutuhan likuiditas yang jangka waktunya kurang dari satu tahun yang           sekaligus dimanfaatkan untuk mencari laba. Cadangan sekunder merupakan pinjaman      dan sekuritas yang dapat dikonversikan ke dalam uang tunai tanpa kerugian yang serius.   Sertifikat Bank Indonesia (SBI), Surat Berharga Pasar Uang (SBPU), Sertifikat Deposito,       dan Surat Dagang adalah beberapa instrumen yang termasuk dalam cadangan sekunder.          Cadangan sekunder tidak semata-mata sebagai penyangga cadangan utama, tetapi juga           sebagai dana yang lincah bergerak dan ditanam dalam bentuk investasi jangka pendek dengan sifat-sifat yang tetap current.

17) Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Cadangan Bank Setiap manajemen bisnis perbankan                      harus memelihara rasio aktiva-cadangan (reserve-assets ratio) atau rasio likuiditas             (liquidity         ratio), yaitu bagian dari aktiva keseluruhan suatu bank komersial yang    perlu    dipertahankan             dalam bentuk aktiva lancar agar dapat memenuhi penarikan uang        sehari-  hari oleh para nasabah dan kewajiban-kewajiban keuangan lainnya. Setiap strategi             manajemen keuangan perbankan, khususnya yang berkaitan dengan upaya bertahan dalam       persaingan, perlu selalu     mempertimbangkan dan memproyeksikan      kebutuhanb yang         optimum akan cadangan primer          dan cadangan sekunder. Dalam hal    seperti inilah strategi   manajemen likuiditas memerlukan perencanaan keuangan baik arus masuk maupun arus            keluar yang mampu mengantisipasi setiap perubahan di waktu yang akan datang.

18) Cash Ratio Rasio ini menunjukkan posisi kas yang dapat menutupi hutang lancar. Rasio           ini adalah rasio yang paling likuid. Semakin tinggi rasio ini semakin tinggi pula        kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan, namun dalam praktek akan     mempengaruhi             profitabilitasnya. Menurut ketentuan Bank Indonesia, alat likuid terdiri  atas uang kas   ditambah dengan rekening giro bank bersangkutan yang disimpan pada Bank         Indonesia.       Komponen-komponen alat likuid untuk semua jenis bank adalah sama, yaitu :   Saldo Kas dan             Saldo Rekening pada Bank Indonesia. Sedangkan komponen-       komponen kewajiban segera dapat ditagih atau segera harus dibayar adalah : Giro, Deposito,           Tabungan, dan            Kewajiban jangka pendek lainnya.

19)  Penempatan Dana Bank Kegiatan ini adalah kegiatan yang dilakukan bank dimana dana         yang diperoleh didapat dari dana yang dihimpun dari masyarakat. Kredit yang diberikan   dan suku bunga dapat ditentukan sendiri oleh nasabah. Menurut UU Perbankan No. 10           Tahun 1998, Kredit adalah: “penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan    dengan            itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam anata bank dengan pihak   lain yangmewajibkan pihak peminjam melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu       denganpemberian bunga”.

20)  Sebelum memberikan kredit biasanya bank menilai terlebih dahulu kepada orang yang             meminjam dana tersebut, agar dana yang diberikan bisa aman. Penilaiannya tersebut            dilihat dari: Latar belakang nasabah tersebut, Prospek usahannya dan Jaminan yang         diberikan

21)  Unsur-unsur yang terdapat ketika memberikan kredit: Kepercayaan: Dimana Bank dapat         mempercayai nasabah dapat memebayar dana yang telah dipinjamkan oleh bank kepada nasabah Kesepakatan: merupakan perjanjian antara pihak debitur dengan pihak kreditur           yang dituangkan dalam suatu surat perjanjian, biasanya surat perjanjian itu dibuat       sebelum nasabah mendaptkan dana dan terdapat beberapa syarat yang harus diajukan       kepada       Bank. Jangka Waktu: Untuk menentukan jangka waktu kredit yang akan dilakukan oleh   nasabah. Resiko: Suatu tenggang waktu pengembalian akan menyebabkan resiko tidak         tertagih. Semakin lama jangka waktunya semakin besar resikonya. Untuk itu bank   sebaiknya sebisa mungkin untuk dapat menghindari resiko-resiko yang dapat membuat bank       menjadi tidak mendapatkan keuntungan. Balas jasa: Merupakan keuntungan atas      pemberian kredit dan jasa tersebut yang kita kenal dengan bunga/ bagi        hasil.

Sumber :
http://denzfarid.blogspot.com/2012/03/manajemen-aktiva-dan-pasiva-bank.html
http://buat-bikin-blog.blogspot.com/2012/04/normal-0-false-false-false-in-x-none-x_1039.html